企业税收税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

流转税收中包含增值税、消费税、营业税

增值税

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。我国普遍采用的办法是税款抵扣

公式为:应纳税额=销项税额-进项税额【阅读全文】

如何缴纳增值税?

应纳税额的计算

1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

2、小规模纳税人的应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

3、进口货物的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×税率【点击详情】

增值税的免征范围

消费税

消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。

消费税的核算

1、一般计税方法

2、自用自产应税消费品的计税方法

3、委托加工应税消费品的计税方法

4、进口应税消费品的计税方法

5、核定征税

营业税改增值税试点方案

试点地区:选择经济辐射效应明显、改革示范作用较强的地区开展试点。

试点行业:先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试,点条件成熟时,可选择部分行业在全国范围内进行全行业试点。

试点时间:2012年1月1日开始试点,并根据情况及时完善方案,择机扩大试点范围。【原文阅读】

营业税改增值的时间及范围

深圳营业税该增值税工作正式运作

关于暂免征收部分小微企业消费税和营业税的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:

为进一步扶持小微企业发展,经国务院批准,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。请遵照执行。

财政部 国家税务总局

2013年7月29日

所得税收类分企业所得税与个人所得税

企业所得税

定义:是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。

征税对象:以纳税人取得的生产、经营所得和其他所得为征税对象。

申报方式:季度预缴,年度汇算清缴

征收方式:(1)查账征收;(2)核定征收【详情阅读】

企业所得税如何计算

现行征收公式:应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额【点击阅读】

个人所得税征收依据

应纳税额=(工资薪金所得 -"五险一金"-扣除数)×适用税率-速算扣除数

个人所得税征条例

第一条 在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

第二条 下列各项个人所得,应纳个人所得税:

一、工资、薪金所得;

二、个体工商户的生产、经营所得;

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

四、劳务报酬所得;

五、稿酬所得...【详细条例请点击】

深圳市高新技术企业及软件企业的税收优惠政策

"两税合一"的政策影响

什么是"两税合一"? 两税合一是指将《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》两部法律法规统一成一部所得税法,在税率等方面对内外资企业一视同仁。【阅读全文】

资源税和城镇土地使用税同属资源税收类

资源税的定义与征收办法

资源税按其性质,可分为一般资源税和级差资源税两大类。

1、一般资源税:对使用某种自然资源的单位和个人就其资源的数量或价值征收,而不考虑其所使用资源的贫富状况和开采条件,也不考虑其因开发利用资源所取得收入的多少。

2、级差资源税:按资源的级差收入分别征税,纳税人应纳税额的多少同其所使用资源的贫富状况和开采利用条件有关。

从各国资源税的立法概况来看,现今征收的资源税大多属于级差资源税。【阅读全文】

资源税的立法与改革意味着什么?

城镇土地使用税的缴纳

税缴纳时间:

申报纳税期限为每年的6月1日-15日;12月1日-15日。

如果纳税人选择一次性缴纳全年税款,申报纳税期限则为每年的6月1日-15日。

计算方式:

计算公式为:年应纳税额=实际占用的土地面积(平方米)×每平方米年税额。【点击阅读】

城镇土地使用税暂行条例

深圳市征收土地税方式

深圳市政府常务会议决定于2007年11月1日开征土地使用税,以替代原有的"土地使用费"。 在深圳市范围内使用土地的单位和个人都需要交纳城镇土地使用税,外资企业也被纳入征收范围,而个人所有非营业用的房屋用地暂缓征收土地使用税,但出租屋包括从事商业、营业性服务项目的个人房屋都要征收土地使用税。【阅读】

这一类中包括房产税、车船税及印花税

深圳市房产税面临的三道难关

征收房产税遵循哪些规则?

"新国五条"规定二手房交易中的个人所得税将会按照个人所得的20%征收。并规定,要充分发挥税收政策的调节作用,并总结个人住房房产税改革试点城市经验,加快推进扩大试点工作。【详细阅读】

车船税的缴纳

一、纳税人

车船税由车船的所有人或者管理人缴纳。其中,所有人是指在我国境内拥有车船的单位和个人;管理人是指对车船具有管理使用权,但不具有所有权的单位。

二、纳税范围

(1)在深圳市依法应当在公安、交通、农业、军事、海事等车船管理部门登记的车船(包括从香港进入深圳市内行驶并依法在车船管理部门登记的机动车船),应当依法缴纳车船税。

(2)在机场、港口及其他企业内部场所行驶或者作业,并在车船管理部门登记的车船,也应依法缴纳车船税。

纳税期限

车船税实行按年征收,一次缴纳。我市车船税纳税期限为每年1月1日至12月31日。【详细阅读】

印花税的缴纳

纳税人:凡在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人。

一、纳税时间:

1、纳税人应在书立或领受应税凭证时即行贴花完税。

2、在特区书立、领受的应税凭证,应于书立或者领受时贴花;在特区外书立、领受而未税的应税凭证,以及在中华人民共和国境外书立、领受的应税凭证,应在特区使用时贴花。

二、税额计算:

(1)应纳税额=计税金额×适用税率(按金额比例贴花)

(2)应纳税额=计税数量×定额税率(按件定额贴花)

三、缴纳的办法【详细阅读】

印花税的缴纳条例

土地增值税、城建税、车辆购置税都统称为特定税收

深圳市土地增值税的缴纳

1、纳税人

土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(简称转让房地产)并取得收入的单位和个人。

2、纳税范围

土地增值税的征税范围为转让房地产并取得收入的有偿转让行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

3、计税依据

土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额。增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。【阅读详细】

深圳房产土地税征收方式

1、核实征税

2、核定征税

城市维护建设税是什么?

城市维护建设税是以缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人实际缴纳的税款为计税依据,与增值税、消费税、营业税同时纳税的一种税。

计税依据:应纳城市维护建设税=实际缴纳的增值税、消费税、营业税合计税额×适用税率。

目前深圳市城市维护建设税率为7%。

车辆税缴纳

申报时间

纳税购买自用应税车辆的,应当自购买之日起60日内申报纳税;

进口自用应税车辆的,应当自进口之日起60日内申报税;

自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起60日内申报纳税。

申报纳税期限最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为申报期限的最后一日,在申报纳税期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

车辆税管理办法

深圳车辆税影响

深圳市城建税改革

深圳市地税局新闻发言人、副局长杨龙表示,自2010年12月1日起,对深圳的外资企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加,同时根据有关规定,自下月起,深圳市城市维护建设税税率由1%调整至7%。这一决定旨在进一步统一税制、公平税负,创造平等竞争的外部环境。

深圳市以前执行的城建税政策与国家政策规定的有两点不同。

一、深圳市自1988年开征城建税时,即对外商投资企业进行了征收;二、深圳市执行的城建税税率为1%。【详情阅读】

深圳市土地建设税

深圳土地增值税政策调整

深圳市城建税

城市维护建设税条例

深圳市国家税务局及所属单位地址

1、市局 深圳市福田区沙嘴路38号

2、稽查局 深圳市福田区沙嘴路38号

3、车辆购置税征收管理分局八卦岭办税服务厅 深圳市福田区八卦二路五街545栋1楼

4、直属税务分局 深圳市福田区沙嘴路38号国税大楼直属分局办税大厅

5、海洋石油税收管理分局 深圳市福田区八卦二路611栋国税海洋分局

6、罗湖区国家税务局 深圳市罗湖区宝安北路笋岗九区(蜜园路1号)罗湖区国税局306室

7、福田区国家税务局 深圳市福田区竹子林紫竹七道福田国税大楼

8、南山区国家税务局 深圳市南山区玉泉路国税大楼501

9、蛇口国税局 深圳市南山区蛇口工业七路133号蛇口国税局

10、盐田区国家税务局 深圳市盐田区沙头角海景二路东国税大楼

11、宝安区国家税务局 深圳市宝安区新城就去国税大厦

(1)西乡税务分局 深圳市宝安区宝民二路流塘国税大厦

(2)福永税务分局 深圳市宝安区福永兴围路口福永国税大厦204室

(3)松岗税务分局 深圳市宝安区松岗街道办东方大道一号国税大楼

(4)沙井税务分局 深圳市宝安区沙井街道办银图路一号

(5)龙华税务分局 深圳市宝安区龙华街道和平西路国税大楼

(6)观澜税务分局 深圳市宝安区观澜大道东桂新路4号观澜国税

12、龙岗区国家税务局 深圳市龙岗区龙岗街道国税大厦706室

(1)龙岗税务分局 深圳市龙岗区龙岗街道国税大厦306室

(2)布吉税务分局 深圳市龙岗区布吉乐民路51号

(3)横岗税务分局 深圳市龙岗区横岗街道深峰路深华街2号

(4)平湖税务分局 深圳市龙岗区平湖街道新乐街36区38号

(5)大鹏税务分局 深圳市龙岗区大鹏街道鹏新西路36号二楼

13、光明新区国家税务局 深圳市光明新区公明办事处振明路国税大楼

14、坪山新区国家税务局 深圳市坪山新区坪山街道建设路65号

深圳市纳税咨询

全市税务统一咨询电话:12366

办事指南
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